Dijital Hizmet Vergisi

Dijital Hizmet Vergisi Nedir?

Dijital hizmet vergisi, dijital platformların ve hizmet sağlayıcıların Türkiye'deki kullanıcılardan elde ettikleri gelirler üzerinden ödedikleri vergidir. İnternet, sosyal medya platformları, çevrimiçi reklamlar ve dijital içerik sağlayıcılar aracılığıyla sağlanan dijital hizmetler bu vergiye tabidir. 2020 yılında yayınlanan düzenlemeler dijital hizmetlere %7,5 oranında vergi getirmektedir. Hedefi yerel ekonominin ve dijital hizmetler sektörünün adil koşullar altında işlemesini sağlamaktır. Türkiye'de faaliyet gösteren yabancı dijital platformlar da bu vergiye tabidir.

Dijital Hizmet Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Dijital hizmetler vergisi, Türkiye'de sunulan dijital hizmetlerden elde edilen gelir üzerinden %7,5 oranında hesaplanmaktadır. Vergiye tabi gelir, dijital hizmet sağlayıcının Türkiye'deki kullanıcılardan elde ettiği brüt gelir olarak belirlenir.

Dijital platformlar, sosyal medya, reklam, dijital içerik ve benzeri hizmetlerden elde edilen gelirler de bu vergiye tabidir.

Vergiler genellikle üçer aylık dönemler şeklinde hesaplanır ve yıllık beyanname üzerinden ödenir. Türkiye temsilciliği yapan şirket ya da aracı kurum, hizmet veren şirket adına bu oran karşılığında ve zaman diliminde vergiyi öder.

İlgili İçerik: E-ticarette Vergilendirme Rehberi

Dijital Hizmet Vergisinin Yükümlülükleri Nelerdir?

Öncelikle dijital hizmet sağlayıcıların Türkiye'deki faaliyetlerini beyan etmeleri ve üçer aylık dönemler itibarıyla vergi beyannameleri vermeleri gerekmektedir.

Vergiler, Türkiye'deki kullanıcıların elde ettiği toplam gelire göre hesaplanmalıdır.

Vergiyi ödeyen taraf, Türk dijital servis sağlayıcının temsilcisi veya aracısıdır. Dijital hizmet sağlayıcılar, gelirleri ve işlemleri doğru bir şekilde kaydetmeli ve faturalandırma süreçlerini optimize etmelidir.

Vergi yükümlülüklerini yerine getirmeyen şirketlere cezai yaptırım uygulanabilecektir.

Dijital Hizmet Vergisi Neleri Kapsar?

Çevrimiçi reklamlar vergiye dahildir. Çevrimiçi olarak gösterilen her reklam geliri, dijital hizmetler vergisine tabidir.

Sosyal medya hizmetleri de bu vergiye tabidir. Sosyal medya platformları kullanıcı verilerinden gelir elde ettiğinde vergi mükellefiyetine sahiptir. Dijital müzik, film, oyun ve benzeri içerik sağlayan platformlar bu vergiyi ödemelidir.

Online pazar yerleri vergi mükellefidirler. E-ticaret platformları ve dijital ürünlerin satışı vergiye tabi hizmetlerdir.

Ayrıca bulut depolama ve yazılım hizmetleri sağlayan şirketlerin de dijital hizmetler vergisi ödemesi gerekmektedir. Kullanıcı verilerini toplayan ve satan platformlar da bu vergiye tabidir.

İlgili İçerik : 2025 Yılında E-Ticarette Yeni Vergi Dönemi

Dijital Hizmet Vergisi Oranı Nedir?

Türkiye'nin dijital hizmetler vergisi oranı %7,5'tir. Vergi kapsamına baktığımızda İnternet üzerinden sunulan dijital hizmetlerden elde edilen tüm gelirler bu oranda vergilendirilir. Sosyal medya platformları, çevrimiçi reklam hizmetleri, dijital içerik sağlayıcılar ve e-ticaret platformları gibi dijital hizmetler bu vergiyi ödemek zorundadır.

Türkiye Cumhuriyeti, vergi oranlarını periyodik olarak gözden geçirme hakkını saklı tutar.

Vergi oranı değişmezdir. Vergi oranı değişmeyecektir ancak toplam vergi yükümlülüğü, dijital hizmetlerden elde edilen toplam gelir üzerinden hesaplanır.

Dijital Hizmet Vergisi Gider Yazılır Mı?

Dijital hizmet vergisinin şirketin faaliyet gideri olarak muhasebeleştirilme imkânı vardır. Ayrıca Türkiye'deki şirketler dijital hizmetler vergisini ticari faaliyet gideri olarak talep edebilir.

Maliyet muhasebesi yapılırken dijital hizmet sağlayıcılar bu vergiyi maliyet olarak değerlendirip gider olarak raporlama seçeneğine sahiptir. Ancak dijital hizmetler vergisi KDV'den ayrı bir vergi olup KDV hesaplamasına dahil değildir.

Vergi beyannamenizde giderler doğru bir şekilde bildirilmiş olmalıdır. Bunun yapılmaması vergi denetiminde sorunlara yaşamanıza neden olur.

Dijital Hizmet Vergisi Dolaylı Vergi Mi?

Dolaylı vergi, tüketicilere uygulanan ve satıcılar tarafından tahsil edilen bir vergidir.

Dijital hizmet vergisi ise doğrudan dijital hizmet sağlayıcılara uygulanan bir vergidir. Ancak sonuçta bu vergi genellikle ödediğiniz hizmet ücretine dahildir. Fakat genel duruma bakıldığında dijital hizmet sağlayıcılar bu vergiyi fiyatlarına ekleyebilirler. Bu, tüketicilere dolaylı bir vergi anlamına gelmektedir.

Sonuç olarak dijital hizmet vergisi esas itibariyle doğrudan bir vergi olmasına rağmen kullanıcılar üzerinde dolaylı etkiler yaratabilmektedir.

Kimler Dijital Hizmet Vergisi Ödemek Zorundadır?

Yabancı dijital platformlar bu vergiyi ödemekle mükelleftirler. Yurt dışında yerleşik ve Türkiye'deki kullanıcılar aracılığıyla dijital hizmet sunan şirketlerin vergi ödemesi gerekmektedir.

Facebook, Instagram, Twitter gibi sosyal medya platformları Türkiye'deki kullanıcılardan gelir elde ettiklerinde dijital hizmet vergisi öderler.

Amazon ve eBay gibi e-ticaret ve pazar yerleri platformlarının Türkiye'deki işlemlerde bu vergiyi ödemesi gerekmektedir.

Çevrimiçi içerik sağlayıcılar da bu vergiyi öderler. Örneğin Netflix ve Spotify gibi dijital içerik sağlayıcıların da vergi ödemesi gerekir.

Çevrimiçi reklam platformları ve dijital reklam hizmetleri sağlayan şirketler vergiden muaf değildir.

Sonuç olarak dijital yollarla gelir elde eden her yabancı kurum ve kişi Dijital Hizmet Vergisi ödemek zorundadır.

Kimler Dijital Hizmet Vergisinden Muaf Tutulur?

Dijital anlamda gelir elde eden yabancı kurumlar vergiye tabidir ancak Türkiye'de faaliyet gösteren Türkiye merkezli dijital hizmet sağlayıcılar, dijital hizmetler vergisinden muaf tutulurlar.

Ayrıca yıllık geliri belirli bir tutarın altında olan bölgelerdeki küçük yerel dijital platformlar vergiden muaf tutulabilir. Kamu hizmetleri sağlayan dijital platformlar ve devlet tarafından finanse edilen hizmet sağlayıcılar bu vergiden muaftır.

Bazı eğitim ve sağlık hizmetleri de bu vergiden muaftır. Ancak eğitim ve sağlık sektöründeki dijital hizmetler belirli koşullar altında vergiden muaf tutulabilme imkânına sahiptir.

Yurt dışında dijital hizmet sunan kurumlar eğer Türkiye pazarından bir gelir elde etmiyorsa bu vergiyi ödemek zorunda değillerdir. Sonuç olarak yurt dışında hizmet veren ve Türkiye'de kullanıcısı olmayan platformlar bu vergiden muaftır.

Dijital Hizmet Vergisi Ne Zaman Ortaya Çıkmıştır?

Dijital hizmetler vergisi Türkiye'de 2020 yılından itibaren uygulanmaktadır. Yasal düzenleme gereği 2020 yılında 7256 sayılı Kanunla dijital platformlardan elde edilen gelirlere vergi getirilmesi kararı alınmıştır.

Bu verginin amacı, dijital hizmet sağlayıcıların Türkiye'deki kullanıcılardan elde ettiği gelirlerin vergilendirilmesidir. Karar alındıktan sonra uygulama başlangıç tarihi 1 Mart 2020 tarihi olarak bilinmektedir.

Bu vergi ile hedeflenen amaç, Türkiye'de dijital hizmetlerin adil bir şekilde vergilendirilmesi ve yerel ekonomiye katkı sağlanmasıdır.

Dijital Hizmet Vergisinin Vergilendirme Dönemi Ne Zaman?

Dijital hizmetler vergisi üç ayda bir hesaplanıp üç ayda bir beyan edilerek ödenir. Vergi dönemi her yılın 1 Ocak tarihinde başlar. Süre olarak bir yıl dört çeyreğe bölündür:

• Ocak-Mart,
• Nisan-Haziran,
• Temmuz-Eylül
• Ekim-Aralık.

Bu vergiye tabii olan Dijital hizmet sağlayıcıların her üç aylık dönemin sonunda beyanname vermeleri ve vergi ödemeleri gerekir.

Ödeme zamanını kaçırmamak önemlidir. Dönem vergilerinin her üç aylık dönem sonundan en az bir ay sonra ödenmesi gerekmektedir.

Dünya Genelinde Dijital Hizmet Vergisi Alan Ülkeler Hangileridir?

Dünya genelinde teknolojinin ve dijitalden elde gelirin gelişme göstermesiyle birçok ülke bu konuda vergi almaya başlamıştır. Vergi alan ülkelere örnek verilecek olursa;

• Fransa, %3 dijital hizmet vergisi uygulamasına 2019 yılında başlanmıştır.
• İngiltere’de dijital hizmetler vergisi 2020'den itibaren geçerlidir.
• İtalya dijital platformlara %3 vergi uygular.
• Avustralya 2020'de %7,5 oranında dijital hizmetler vergisi oranı uygulamaya koymuştur.
• Hindistan’da 2020'de uygulamaya konulan %2,5 Dijital Hizmet Vergisi bulunmaktadır.
• Çin de dijital reklam ve içerik hizmetleri vergisi uygulayan ülkelerden biridir. Bu oran %10’dur.

Hemen Şimdi

E-ticaret Sitenizi Kolayca Açın

21.000+ İşletmenin tercih ettiği e-ticaret altyapısıyla internetten satış yapmaya başlayın!

15 Gün Ücretsiz Deneyin!